季度预缴和汇算清缴补缴的账务处理

季度预缴,先计提,借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 ,缴纳,借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款
次年汇算清缴补缴
支付补缴所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

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