去年的固定资产票据没有及时入账,可以入到当期吗?

以前未入账固定资产在本期的会计处理 :

1、首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整
2、其次再计算应纳的所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

3、结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润
企业如果多年以前购进的固定资产,当时采用一次性费用的方式购买,没有在固定资产科目核算和摊销,属于前期差错.会计上应当采用追溯重述法更正重要的前期差错.
对于前期差错的税务处理,税法上虽然没有明确,但从现行所得税申报表可以看出,应纳税所得额是从会计口径下的利润总额为调整起点,所以实务中也是通过会计差错调整实现对企业所得税的纳税影响.
把没有计提的折旧补提,是可以的,可以申请退税,清算的时候要调增.

© 版权声明
THE END
喜欢就支持一下吧
点赞5
分享
评论 抢沙发
财税小乔的头像_乔木财税

昵称

取消
昵称表情代码图片