计提工资单位负担社保和个人承担社保费分录怎么做(代扣代缴的个人所得税分录怎么做)

计提工资单位负担社保和个人承担社保费分录怎么做(代扣代缴的个人所得税分录怎么做)

您好,计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,具体分录参考如下:

一、计提工资

借:管理费用等科目—工资

贷:应付职工薪酬–工资

二、发放工资

借:应付职工薪酬–工资

贷:银行存款

其他应收款-社保/公积金(公司代扣代缴部分)

应交税费-个人所得税(公司代扣代缴部分)

三、缴纳社保或公积金

借:管理费用等科目– 社保/公积金

贷:应付职工薪酬-社保/公积金 (单位部分)

借:应付职工薪酬-社保/公积金 (单位部分)

其他应收款-社保/公积金(公司代扣代缴部分)

贷:银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款


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