食堂辅助账的账务处理

食堂设置辅助账务核算,用来反映食堂的日常收支。

食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务机关的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,按照工资总额的14%限额扣除,多出来的部分需要纳税调增。

收到企业拨款时:借:货币资金贷:其他应付款—公司

食堂采购材料时:借:原材料贷:货币资金

月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:借:食堂支出成本贷:原材料

收取员工自付的餐费:借:货币资金贷:食堂支出成本

注意:企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的,直接冲减食堂成本,因为企业内部非独立核算单位互相提供的劳务,不够成增值税纳税义务,所以向员工收取的餐费也无需纳税。

月末食堂根据核算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报给企业的财务做账,借:其他应付款——公司贷:食堂支出成本

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