留抵退税,如何做账

1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。

借记“应交税费——增值税留抵税额”科目贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额

借记“银行存款”科目贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时,按缴回留抵退税款项的金额

借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

同时

借记“应交税费——增值税留抵税额”科目贷记“银行存款”科目。

综上所述,收到退税应该相应减少你可抵扣的进项税额,而非计入营业外收入。

© 版权声明
THE END
喜欢就支持一下吧
点赞14
分享
评论 共1条
财税小乔的头像_乔木财税

昵称

取消
昵称表情代码图片
    • 财税小乔的头像_乔木财税
      Mark
      0