加计抵减额怎么计算

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%(15%)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额

特别注意:

(1)按照现行规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;

(2)纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额;

(3)纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额

(4)已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额;

(5) 纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

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